• Главная страница
• Словарь банковских терминов и экономических понятий
• Налоговые вычеты

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты — это уменьшение размера государственных сборов законным путем. Суть в том, что часть дохода плательщика не облагается НДФЛ и вычитается из общей суммы, на которую он начисляется.

Определение таких вычетов приводится в соответствующем кодексе РФ (глава 23 ст. 210 п. 3). Чтобы вычислить НДФЛ, нужно налоговую базу умножить на 13% (в некоторых случаях 35%).

Вычеты возможны, когда у гражданина происходят некоторые события или выполняются конкретные условия.

Виды

Стандартные вычеты регламентируются статьей 218 НК. Они насчитываются каждый месяц в сумме 400 рублей на взрослого или 1000 — на ребенка. С месяца, когда доход с начала года превысит 40000 рублей (на детей 280000), вычеты не учитываются. Для некоторых категорий граждан сумма льготы может быть больше. К примеру, вычет для одинокого родителя составляет 2000 рублей, а если он воспитывает ребенка инвалида — 4000. Герои России могут рассчитывать на 500 рублей, инвалиды II группы — на 3000.

Социальные вычеты регулируются статьей 219 НК Российской Федерации. Итоговая сумма не должна быть больше 120000 рублей. На них имеют право граждане, которые: оплачивали лечение, учебу (свою или детей), добровольно вносили средства в пенсионные фонды.

Имущественные вычеты регулируются статьей 220 НК. Возможны при проведении физическим лицом сделок с имуществом, например, при продаже недвижимости. Если она была в собственности менее трех лет, то сумма вычета может составлять до 1 млн. рублей. Когда недвижимость или автомобиль находились во владении более этого срока, то весь доход не облагается налогом. При продаже машины, которой была в собственности менее трех лет, максимальная сумма вычета — 250000 рублей.

Также сумма облагаемых доходов может быть уменьшена, если присутствовали такие расходы: проценты по ипотеке, покупка, строительство или ремонт жилья. Помимо этого, если размер имущественного вычета больше доходов текущего года, то остаток разрешается использовать в будущем.

В дальнейшем можно использовать как вычет убытки от неудачных операций с ценными бумагами.

Как получить

Для стандартных вычетов сразу подается заявление работодателю. Если они касаются детей, то надо предоставить свидетельство о рождении, при необходимости — документы, доказывающие инвалидность ребенка или положение одинокой матери (отца).

Для получения имущественных вычетов вначале необходимо обратиться в налоговую организацию со всеми документами на приобретение (строительство) недвижимости. После рассмотрения вопроса выдается уведомление с указанием насчитанной суммы, которое нужно предоставить работодателю.

Социальные вычеты предусматривают подачу декларации и документы, подтверждающие затраты.

При продаже автомобиля и недвижимости важно предоставить декларацию. Также такой документ рекомендуется заполнить, если работодатель не дал стандартных или имущественных вычетов. Тогда гражданин может сам указать их в декларации.

Если физическое лицо уже уплатило налог, больше чем положено, то сумма превышения будет возвращена. В случае, когда размер вычетов больше, чем доходы, НДФЛ равен нулю.

Неиспользованные суммы, помимо тех, что были указаны выше, не переносятся на следующий год. Это указано в статье 210 п. 3 НК Российской Федерации.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

НК — налоговый кодекс Российской Федерации.