• Главная страница
• Словарь банковских терминов и экономических понятий
• Кассовые операции

Кассовые операции

К кассовым операциям относятся все действия, которые связаны с приемом, сохранностью и выдачей денежных средств и документов.

В России особенности работы с кассовыми аппаратами регламентирует Центральный Банк. Ключевой свод требований и правил для всех банков в стране — это Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П от 24 апреля 2008 года, а для прочих юридических лиц — «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который действует с 1993 года.

В компаниях работа на кассе выполняется отдельным сотрудником — кассиром, на небольших предприятиях эти обязанности выполняет бухгалтер-кассир. Эта должность подразумевает подписание договора о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличные деньги и документы учета предписано хранить в кассе в соответствующе подготовленном помещении или сейфе.

Существуют определённые правила, которые регламентируют процесс работы с кассой. В них можно выделить 4 пункта. Основная часть штрафов приходится именно на нарушения этого порядка.

Лимит остатка денежных средств. Эту сумму в обязательном порядке нужно согласовать с банком, который инкассирует организацию. В обязательства предприятий входит ежегодное предоставление расчета максимально допустимого остатка в кассе к концу рабочей смены. Для этого существует специальная форма, которую утверждает банк. Если организация не подает этот документ, то банк считает, что максимальный остаток на конец дня составляет ноль рублей, то есть инкассации подлежат все денежные знаки. Но в таком случае бухгалтера решают проблему достаточно простым, но вполне законным методом. Денежные средства, которые хранить запрещается, они выдают под отчет другим сотрудникам. Вероятнее всего, директору или владельцу компании.

Способы использования наличной выручки обязательно согласуются с банком и ограничиваются строгими пунктами: выплата зарплат, пособий и премий, закупка сельскохозяйственной продукции, скупка тары и вещей у граждан, расходы на командировки и хозяйственные нужды. Кроме того, перечисление наличных денег из кассы на счета прочих лиц запрещается.

При работе с кассой ответственные лица обязаны соблюдать максимальный размер расчетов наличностью между юридическими лицами. Он определяется указанием ЦентроБанка России «Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами» от 20 июня 2007 года № 1843-У. Расчеты, превышающие допустимые суммы, проводятся строго в форме безналичного перечисления. Правила распространяются именно на сделки, в которых участвуют либо только юридические лица, либо индивидуальные предприниматели, либо и те и другие. А расчеты между организацией и обычным покупателем никак не ограничивают.

Контрольно-кассовая техника. В организации может применяться только оборудование, включенное в Госреестр. При этом выдача кассового чека обязательна и при расчете с использованием банковских карт, хотя на деле операция проходит без участия наличных денежных средств.

За нарушение этих правил Административный Кодекс РФ предусматривает наказание по статье 15 части 1 в виде штрафа на сумму 4-5 тысяч рублей для должностных лиц и 40-50 тысяч рублей для юридического лица.