• Главная страница
• Статьи
• Туристический налог в России с 2025 года

Туристический налог в России с 2025 года

Одно из налоговых новшеств текущего 2025 года — туристический налог. Некоторые регионы уже ввели сбор, другие — нет. Разберемся, что это такое, кто платит и в каком объеме.

Общие сведения

Туристический налог (далее — ТН) заменяет курортный сбор, который после нескольких лет применения был признан неэффективным. Главная причина замены — трудоемкость учета. Сбор нужно было проводить отдельно от общего чека по стоимости номера, поэтому при большом наплыве гостей крупным гостиницам приходилось нанимать отдельного человека для учета или повышать нагрузку на работающий персонал. С туристическим сбором в этом отношении проще — сумма взноса уже «сидит» в чеке, который предъявляется постояльцу.

Кто является плательщиком

Для бюджета России плательщиками выступают физические и юридические лица, которые владеют гостиницами, пансионатами, конгресс-холлами, гостевыми и клубными домами и иными средствами временного размещения граждан. Список приведен в специальном классификационном реестре. Отдельно обговариваются следующие условия, касающиеся объектов временного жилья:

• оно должно принадлежать или быть арендовано налогоплательщиком;
• иметь аккредитацию, подтвержденную классификационным реестром;
• находиться в ведении муниципалитета, который осуществляет отслеживание и сбор взносов (туристический налог — это местный налог), или на территории городов и ПГТ, признанных федеральными субъектами (Санкт-Петербург, Москва, Севастополь, федеральная территория «Сириус»).

Объект налогообложения

Согласно налоговому законодательству, в качестве базы обложения сбором выступают услуги по предоставлению временного проживания в гостиницах, пансионатах и т.д.

Налоговая база и ставки налога

Расчеты ведутся от полной цены услуг по размещению постояльцев, без налога на добавленную стоимость. Поскольку ТН относится к местным сборам, величину ставки определяют органы муниципальных и иных образований самостоятельно. При этом выплата должна соответствовать таким условиям:

• не превышать 1% от стоимости услуг;
• быть не менее 100 руб./сутки.

Показатели могут меняться в зависимости от категории номера и сезона, но при расчетах нужно следовать данным вышеуказанным ограничениям. Если по вычислениям величина налога менее 100 рублей (что случается чаще всего), то с постояльца взимается 100 рублей.

В дальнейшем предполагается рост ставки по ТН: 2% в 2026 г., 3% в 2027 г., 4% в 2028 г., 5% в 2029 г.

Порядок расчета и уплаты ТН

Например, Иванов заселился в номер стоимостью 2 000 рублей за сутки на 3 дня. ТН рассчитывается так:

2 000х3х1% = 60 рублей.

Поскольку 60 рублей меньше, чем сумма минимального ТН, то Иванов заплатит за 3 дня пребывания 300 рублей ТН (минимальная сумма 100 рублей х 3 дня = 300 рублей).

Петров вселился в люкс стоимостью 20 000 руб./сутки и провел там 5 дней. ТН вычисляется так:

20 000х5х1% = 1000 рублей.

Поскольку расчетный показатель больше, чем минимальная сумма за 5 дней (100х5 = 500 рублей), то Петров заплатит 1000 рублей ТН.

Сроки уплаты

Законом в качестве налогового периода установлен квартал, соответственно, срок уплаты — до 28 числа следующего за ним месяца. Плательщик ТН должен подать декларацию оффлайн с личным присутствием в местное отделение ФНС или удаленным способом, через Личный кабинет сайта налоговой службы. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если указанные числа приходятся на выходные или праздники, то декларация подается в ближайший рабочий день. Точно так же с перечислением денег за ТН.

Налоговые льготы

Согласно НК РФ, от выплаты ТН освобождены следующие категории граждан:

• взрослые и дети с инвалидностью I, II группы, инвалиды с детства;
• участники, ветераны, инвалиды ВОВ, СВО, других боевых действий;
• Герои Труда РФ, Герои социалистического труда СССР, лица, награжденные Орденами Трудовой славы III степеней;
• лица со званием Героев России, СССР, кавалеры ордена Славы.

Освобождение от уплаты ТН распространяется на данные категории физ. лиц при наличии у них подтверждающей документации. Список льготных категорий граждан может быть расширен соответствующими постановлениями местных властей.

Региональные особенности

Поскольку ТН относится к местным сборам, муниципальные и другие российские образования самостоятельно принимают решение о целесообразности введения платежа. С 01.01.2025 г. о применении ТН на своей территории объявили республики Алтай, Карелия, Камчатский край, а также отдельные города — например, Архангельск, Владимир, Муром, Краснодар, Сочи и другие. Найти свой населенный пункт в списке городов, поселков и иных образований, участвующих в налоговом эксперименте, можно на сайте органов местного самоуправления. Поскольку налог введен с 01 января 2025 года, сведения о нем должны были появиться на официальном ресурсе местных властей не позднее декабря 2024 г.

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитывается туристический налог, если в номере проживает одновременно несколько человек?

Поскольку базой для исчисления платежа является стоимость услуг по проживанию на временной основе одного человека, то для каждого постояльца ТН высчитывается исходя из этого параметра, независимо от того, сколько человек сразу размещено в номере.

Как подать налоговую декларацию?

Налоговая служба разъясняет, что подавать декларацию нужно по месту расположения гостиницы, отеля, пансионата, других заведений и средств размещения, оказывающих налогооблагаемые услуги. Если у плательщика ТН несколько таких средств в собственности или в аренде, то он может выбрать одно отделение налоговой службы и отправлять документацию туда, отослав письменное уведомление налоговикам.

Когда возникает обязанность по выплате ТН?

В Налоговом кодексе указано, что объектом платежей в бюджет выступают услуги по временному заселению в гостиницах. Гостиница, хостел или пансионат должны быть зарегистрированы в специальном реестре средств размещения. С момента отсутствия объекта в реестре обязанность по выплате ТН исчезает. Таким образом, платить взнос нужно с даты постановки до даты снятия с учета пансионата или гостиницы в реестре.

Будущее курортного сбора

Как было сказано выше, курортный сбор с 2025 г. не взимается. На смену платежу пришел туристический налог, который будут платить не гости отелей, а владельцы или арендаторы гостиниц.

Заключение

Туристический налог увеличивает стоимость размещения в отелях минимум на 100 рублей в сутки. Если величина курортного сбора варьировалась в пределах 30-100 рублей, то минимальная сумма ТН — 100 рублей (ниже взнос быть не может, только выше). Если не выплачивать ТН, то владельцы объектов размещения будут оштрафованы на сумму 20-40% от невзысканного налога с необходимостью его оплаты в местный бюджет.Постепенно ставка ТН будет подниматься и дойдет до 5% в 2029 г. Оплачивают ТН гости, а представители гостиничного бизнеса перечисляют налог в бюджет, поэтому ТН можно считать косвенным налогом, как НДС. Чтобы избежать штрафных санкций, владельцам отелей нужно узнать, относится ли их город, поселок, другое образование к объектам, где действует ТН, поскольку начислять его нужно с 1.01.25 г., подать декларацию до 25.04.2025 г., а выплатить — до 28.04.25 г.