Налоговый вычет на детей: как получить и кому полагается

31 января 2025

В законодательстве РФ предусмотрены налоговые вычеты. Существует два варианта: либо при расчете НДФЛ (налога на доходы физлиц) налогооблагаемый доход сокращается на некоторую сумму, либо часть ранее уплаченного НДФЛ возвращается.

Один из таких случаев — стандартный налоговый вычет на ребенка. Эта льгота доступна не только родным либо приемным родителям. Такое право принадлежит прочим лицам, которые содержат детей, — усыновителям, попечителям, опекунам. Рассказываем, что такое налоговый вычет на детей, какие особенности у него имеются.

Налоговый вычет на детей — что это такое

Этот тип налогового вычета — мера социальной поддержки для тех, у кого есть дети. Она представляет собой сумму, на которую сокращается налоговая база при расчете НДФЛ. Проще говоря, перед определением налога, который нужно уплатить, из дохода вычитают определенную сумму. Налогооблагаемая база становится меньше. В результате налог тоже уменьшается.

Важно понимать, что это не деньги, которые выдаются на руки. Обозначенную сумму просто вычитают из дохода при определении налоговой базы. Но за счет этого зарплата действительно становится немного больше.

Вычет на ребенка относится к категории стандартных. Юридические подробности по этой теме представлены в п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Уточнения и разъяснения по некоторым частным ситуациям можно найти в других документах, в том числе в письме Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277.

Кто имеет право на налоговый вычет

Граждане, которым доступен этот способ социальной поддержки:

родители;
супруги родителей — например, когда один из родителей оформил развод и заключил брак с тем, кто не является биологическим родителем ребенка;
приемные родители, их супруги;
усыновители;
попечители;
опекуны.

На стандартный детский вычет могут рассчитывать лишь налоговые резиденты РФ. Это значит, что гражданин обязан находиться на территории страны в течение как минимум 183 дней, которые идут подряд. Также необходимо быть плательщиком НДФЛ. То есть у гражданина должна быть работа, он должен быть официально трудоустроен и платить налог на доход физических лиц.

НДФЛ платят:

сотрудники федеральных, региональных, муниципальных организаций;
работники коммерческих компаний;
лица, работающие по договорам ГПХ;
индивидуальные предприниматели, использующие основную систему налогообложения;
владельцы жилой и коммерческой недвижимости, сдающие ее в аренду не по патенту.

Каждый родитель, отвечающий перечисленным условиям, может воспользоваться правом на стандартный налоговый вычет. Отчимы и мачехи тоже имеют такое право, но при условии, что они вносят вклад в содержание детей. В этом случае родитель подает заявление, в котором указывает, что дети находятся на иждивении обоих супругов.

У кого нет права на налоговый вычет

Если гражданин не является налоговым резидентом России, из этого следует, что вычет на детей он получать не может.

Помимо этого, такой возможности нет у следующих категорий граждан:

лица, у которых нет официальной работы, дающей возможность платить НДФЛ;
индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенную либо патентную систему налогообложения, применяют ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход — НПД.

Еще одно ограничение — лимит дохода, который определяют нарастающим итогом. Сейчас этот лимит составляет 450 000 рублей.

Например, зарплата гражданина — 100 000 рублей. Он имеет право на льготу в январе, феврале, марте и апреле. Однако в мае его доход достигнет 500 000 рублей, следовательно, станет больше установленной законом планки. С мая из заработной платы гражданина при расчете НДФЛ ничего не будут вычитать вне зависимости от того, сколько у него детей, и от системы налогообложения, которую он использует.

Со следующего января льгота опять станет доступна, но только до того момента, пока суммарный доход достигнет 450 000 рублей.

Размеры налогового вычета на детей

Размер стандартного налогового вычета определяется в соответствии с тем, сколько детей в семье. С 1 января 2025 года он установлен на следующем уровне:

на первого ребенка — 1400 рублей;
на второго ребенка — 2800 рублей;
на третьего и всех последующих — 6000 рублей.

Эти деньги ежемесячно вычитаются из дохода при расчете НДФЛ.

Размер вычета устанавливается на федеральном уровне. Периодически он пересматривается.

Есть ситуации, в которых предусмотрено увеличение вычета. Об этом расскажем далее.

Вычет на ребенка-инвалида

Если в семье есть дети-инвалиды, размер льготы не определяется их количеством. Родители и прочие лица, на иждивении которых есть такие дети, в следующих обстоятельствах получают положенный вычет в 12 000 руб.:

ребенок в возрасте до 18 лет — инвалид с детства;
учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет имеет официально оформленную инвалидность I либо II группы.

Условия получения налогового вычета

Эта мера социальной поддержки в базовом варианте распространяется на тех, у кого есть дети до 18 лет. Но предусмотрено исключение. Если ребенок обучается на дневном отделении высшего либо среднего специального учебного заведения, возраст увеличивается до 24 лет. Льгота предоставляется родителям не только студентов, но и аспирантов, интернов, ординаторов, курсантов. Она действует вне зависимости от платности/бесплатности обучения, не зависит от того, где находится вуз или среднее специальное учебное заведение — в России либо за ее пределами. Однако льгота перестает действовать, как только обучение завершается — с месяца отчисления либо получения диплома.

При этом ребенок старше 18 или 24 лет учитывается при подсчете количества детей в семье. Предположим, что их двое, причем первому уже исполнилось 25. Второму еще нет 18, и за него из зарплаты родителей продолжают вычитать 2800 рублей.

Важно знать, что другие льготы при этом не отменяются. Можно дополнительно использовать, например, социальный вычет за лечение либо платное обучение.

Пример расчета детского налогового вычета

Стандартный НДФЛ в России — 13%. Предположим, у гражданина нет детей, а его зарплата — 50 000 руб. Соответственно, ежемесячный НДФЛ составит 50 000 х 0,13 = 6 500 руб. На руки он получит 43 500 руб.

Если у гражданина с зарплатой 50 000 руб. есть трое детей, НДФЛ рассчитывается так:

(50 000 — 1400 — 2800 — 6000) х 0,13 = 5 174 руб. Ему начислят 44 826 руб. Экономия — 1326 руб.

Такие расчеты будут действовать до сентября включительно. В октябре доход, подсчитанный нарастающим итогом, станет больше 450 000 рублей, и НДФЛ будет определяться по обычной схеме. Простая математика показывает, что годовая экономия составит 1 326х9 = 11 934 руб.

Такая льгота особенно полезна людям со сравнительно небольшой зарплатой.

Как получить налоговый вычет

Оформить детский вычет можно несколькими способами. Выбор между ними в первую очередь зависит от того, как гражданин получает доход.

Через работодателя

Это самый простой вариант. Ранее надо было обращаться в бухгалтерию, писать заявление в свободной форме, прикладывать к нему требуемые документы. С 1 января 2025 года работодатель должен оформлять вычет автоматически, если у него есть соответствующие сведения. Но, возможно, пока бухгалтерия не привыкла к новому порядку работы, все-таки понадобится подать заявление. Обычно у специалистов есть образец, его можно попросить, если вы не уверены, как составить обращение, не знаете, что в нем написать.

Заявление пишется только один раз, его не надо заново подавать каждый год. Сотрудники бухгалтерии сами будут следить за возрастом ребенка и контролировать доход, пока он не превысит установленный лимит 450 000 рублей. При необходимости они обратятся к сотруднику за уточнениями.

Через ФНС

В некоторых случаях для оформления льготы нужно обратиться в налоговую. Это делают, например, те, кто платит НДФЛ с дохода, источником которого является сдача жилой либо коммерческой недвижимости в аренду

При этом надо составить декларацию 3-НДФЛ, позволяющую отчитаться о доходах, полученных за год. Ее подают в инспекцию по месту жительства. Можно принести декларацию в отделение ФНС или направить ее через интернет, в личном кабинете налогоплательщика.

По закону срок рассмотрения декларации — 3 месяца. Если заявление одобрено, гражданину вернут переплату по налогам.

Документы, которые понадобятся для оформления

Льготу оформляют на основании документов, подтверждающих право гражданина на ее получение. Их список зависит от конкретных обстоятельств, поэтому его необходимо уточнять перед обращением в бухгалтерию либо ФНС. Могут понадобиться:

копии свидетельств о рождении детей;
копия свидетельства о браке;
если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет очно обучается в вузе или среднем специальном учебном заведении — справка с места учебы;
справка с предыдущего места работы — если гражданин нашел новое рабочее место, бухгалтерия должна учесть доход на предыдущем месте, чтобы подсчитать нарастающий итог по заработной плате;
заявление о том, что дети находятся на совместном иждивении супругов;
справка об инвалидности — для детей-инвалидов.

Приемные родители должны предоставить копию решения суда об усыновлении либо удочерении, опекуны и попечители — копии соответствующих судебных решений.

Когда и как получить двойной налоговый вычет

Ситуации, в которых это возможно:

детей содержит и воспитывает один родитель, усыновитель, попечитель, опекун;
один из родителей передал свое право на льготу другому, официально оформив отказ, причем такая возможность доступна и приемным родителям.

Если родители разведены, и один из них оформил отказ от льготы, другой имеет возможность использовать ее в двойном размере.

Вычет за предыдущие годы не получен — что делать

Российское законодательство позволяет воспользоваться положенными льготами, если по какой-либо причине вы не использовали их ранее. Но есть ограничение: это можно сделать только за три последних года.

Предположим, у гражданина в 2015 году родился ребенок. В 2025 году он узнал, что все это время у него было право на вычет. Однако воспользоваться своим правом он может лишь за 2022, 2023 и 2024 годы.

При этом оформление льготы задним числом возможно только через ФНС, нужно подавать декларацию за каждый год. В бухгалтерии эта проблема не решается, работодатель не может пересчитать сумму налога и вернуть переплату за несколько прошедших лет.

Часто задаваемые вопросы

Могут ли безработные родители получать вычет на детей?

Нет, такая возможность не предусмотрена. Эта льгота распространяется только на тех, кто платит НДФЛ. У безработного гражданина нет дохода, поэтому НДФЛ он не платит, следовательно, льготы ему не полагаются. Но возможна, например, такая ситуация:

гражданин не трудоустроен;
в то же время у него есть недвижимость, которую он сдает в аренду, а с дохода платит НДФЛ, либо он оказывал услуги по договору ГПХ и заплатил налог с дохода.

В этом случае из его дохода при расчете налога можно вычесть некоторую сумму в соответствии с количеством детей. Но для этого потребуется обращение в ФНС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

Действует ли вычет на ребенка во время декрета?

Если будущая мама находится в декретном отпуске, то она не получает зарплату. Следовательно, у нее нет дохода, с которого платится НДФЛ, и льгота ей не полагается. Исключение — то же, что описано в предыдущем вопросе: наличие других источников дохода, с которых платится налог, например недвижимости, которая сдается в аренду.

В то же время супруг женщины, находящейся в декретном отпуске, продолжает работать. Он платит НДФЛ, и, соответственно, у него право на льготу сохраняется.

Женщина родила ребенка, содержит его одна, без отца, — ей полагается двойная льгота?

Да, только нужно подтвердить это соответствующей справкой. Она потеряет право на удвоенную льготу, если выйдет замуж, но у ее супруга появится право на вычет, даже если он не является биологическим отцом.

Как поступить, если вычет не делают?

Нужно разобраться в конкретной ситуации. Если вопрос должна решать бухгалтерия, надо обратиться к ее сотрудникам за разъяснениями. Если подавалось заявление в ФНС, надо задавать вопросы налоговикам. Обычно источник проблемы — неточно оформленные документы либо отсутствие необходимых справок. Если дело в этом, понадобится лишь исправить неточности и принести бумаги, которые требуются специалистам.

Если в течение нескольких месяцев не было дохода, сохраняется ли право на льготу?

Если в течение одного или нескольких месяцев у человека не было дохода, право на вычет не исчезает, его сделают в следующем месяце. Однако если до конца года доход не появился, вычет «сгорит». На следующий год льгота не переносится.

Один из родителей — самозанятый на НПД. Может ли он отказаться от вычета в пользу другого родителя?

Такой возможности у него нет, потому что он платит НПД, а не НДФЛ. Право отказаться от льготы в пользу другого родителя есть лишь у плательщиков НДФЛ.

Подведем итоги

Родители, в том числе приемные, а также опекуны, попечители, усыновители имеют право на детский вычет, за счет которого уменьшается НДФЛ. Эта мера социальной поддержки доступна только налоговым резидентам России, являющимся плательщиками НДФЛ. Размер льготы определяется в соответствии с количеством детей. Оформить ее можно через работодателя либо в ФНС. Она будет доступна, пока годовой доход, подсчитанный по принципу нарастающего итога, не достигнет 450 000 руб. Эта льгота не суммируется с прочими мерами соцподдержки, которые полагаются гражданину, не препятствует их получению.

Другие статьи

Туристический налог в России с 2025 года