Гайд по налоговым вычетам в 2025 г.

31 января 2025

Возможность сэкономить средства личного или семейного бюджета, вернуть часть уплаченных государству налогов — привлекательная перспектива. Многие не знают, как работает налоговый вычет, сколько можно получить денег, поэтому считают, что сумма доплаты небольшая, поэтому нет смысла долго собирать справки и документы. Но это не так. Можно вернуть до 390 тыс. рублей (при имущественном вычете), а на некоторые категории (например, лечение, относящееся к дорогостоящим процедурам) лимита по сумме нет вообще. Разберемся, за что можно получить налоговый вычет, кому полагается льгота.

Что такое налоговый вычет

Перед тем как узнать, что такое налоговый вычет, нужно разобраться, за что его начисляют и к какому виду обложения налогами он относится. Каждый официально трудоустроенный гражданин РФ платит налоги. Один из них — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Работодатель, который выступает в роли налогового агента, перечисляет за работника в бюджет определенную сумму. Положенный НДФЛ выплачивается не только с зарплаты, но и с доходов от сдачи недвижимости в аренду, лотерейных выигрышей, средств, полученных от инвестиций, подарков и т.п. В РФ работает прогрессивная шкала ставок по НДФЛ:

13 % выплачивают граждане, чей доход за год не превышает 2,4 млн рублей;
15 % выплачивают лица, чей доход варьируется в пределах 2,4-5 млн рублей;
18 % начисляется, если доходность составляет 5-20 млн рублей;
20 % — от доходов в диапазоне 20-50 млн рублей;
22 % взимается при доходности свыше 50 млн рублей.

Важно! Прогрессивная ставка применяется только к сумме превышения. Например, если годовая доходность физ. лица 4 млн рублей, то 2,4 млн р. облагается по ставке 13 %, а остаток (1 600 000 р.) — по ставке 15 %. Точно так же работают остальные категории: доход делится на части, и повышенная ставка взимается с суммы, превышающей установленный лимит.

В определенных случаях налоговым агентом выступает сам гражданин, а не работодатель. Государством вменяется в обязанность физическому лицу сообщить о своих доходах в следующих случаях:

при выигрыше в лотерею, если сумма полученных средств варьируется в пределах 4-15 тыс. р. Если человек выиграл больше 15 тыс. р., то уведомление в ИФНС отправит организатор розыгрыша. Если получено менее 4 тыс. р., то декларировать такой доход не нужно;
при продаже, сдаче в аренду движимого имущества или недвижимости, переуступке прав на него;
от подарков, за исключением презентов, полученных от ближайших родственников. К таковым относятся родители, супруги, братья, сестры, дедушки, бабушки;
при работе в зарубежной компании.

Один из самых популярных вопросов — что такое налоговый вычет? Часто путают это понятие с суммой налога. Это неверное толкование. Налоговый вычет — это уменьшение базы, облагаемой налогом, на определенную сумму или процент. Также можно вернуть ранее выплаченные взносы полностью или частично. Самый распространенный и популярный вариант — вычеты на детей. Например, если у работника один ребенок, то он имеет право на вычет из налогооблагаемой базы 1,4 тыс. рублей. Если двое, то сумма удваивается, и из базы вычитается уже 2,8 тыс. рублей.

Например, заработная плата Андрея — 40 тыс. рублей. Если у него нет детей, то НДФЛ составляет 5,2 тыс. рублей (40х13% = 5,2 тыс. р.), и на руки Андрей получит 34,8 тыс. р. (40-5,2=34,8 тыс. р.) Если у Андрея один ребенок, то налогооблагаемая база уменьшается на 1400 рублей и составит 38,6 тыс. рублей. НДФЛ будет рассчитан от этой суммы и составит 5 тыс. р. (38,6х13% = 5 тыс. р.) На руки Андрей получит 35 тыс. рублей (40-5=35 тыс. р.). Если у него двое детей, то база уменьшится на 2,8 тыс. р. и составит 37,2 тыс. р., а удержанная сумма НДФЛ будет равна 4,8 тыс. р., и Андрей получит 35,2 тыс. рублей. Как видно из расчетов, с ростом вычета увеличивается и зарплата на руки.

Так работают стандартные налоговые вычеты. К этой группе относятся и другие варианты, которые разберем отдельно. Государство выделило несколько категорий компенсаций такого рода. Чтобы получить средства, нужно внимательно изучить информацию о том, у кого есть право на льготу, какие документы нужно предоставить работодателю или ИФНС, на какую сумму в конкретном случае рассчитывать.

Кто может получать налоговые вычеты?

Федеральными государственными законами установлены категории граждан, которые имеют право на получение налогового вычета (далее — НВ):

резиденты РФ (лица, которые пробыли на территории страны не менее 183 дней в течение одного года);
граждане, которые платили в заявленный к вычету период НДФЛ, получая зарплату и иной облагаемый налогом доход;
лица, которые потратили собственные финансы на благотворительность, покупали жилье, оплачивали медикаменты и лечение, занимались спортом, вели иную социально значимую деятельность, оговоренную законом.

Не могут претендовать на получение льготы те люди, которые не платят и не платили НДФЛ — нетрудоустроенные официально, студенты, пенсионеры, безработные граждане (при условии, что в этом статусе находятся более трех лет; если менее трех лет, то по некоторым категориям вычет вернуть можно). Также не получится вернуть средства самозанятым и предпринимателям, которые используют патент или УСН.

Виды налоговых вычетов

В зависимости от типа расходов, которые понес гражданин, и других факторов в Налоговом Кодексе РФ приведены следующие категории НВ:

стандартные;
социальные;
имущественные;
профессиональные;
инвестиционные.

Рассмотрим подробнее каждый вариант.

Стандартные налоговые вычеты

НВ применяют граждане, которые относятся к льготникам (подробный перечень приведен в текущей редакции ст. 218 НК РФ), а также к лицам, имеющим детей. В зависимости от типа льготы установлены следующие лимиты НВ для оформления компенсации:

до 3 тыс. р. Могут претендовать инвалиды, утратившие работоспособность в результате прохождения военной службы или на ВОВ, лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле и на полигоне «Маяк»;
до 500 тыс. р. Компенсация гарантируется участникам ВОВ, инвалидам I, II группы с детства, гражданам, предоставлявшим костную ткань для спасения жизни людей, другим лицам;
до 18 тыс. р. НВ предоставляется гражданам, сдавшим нормативы ГТО, имеющим соответствующие подтверждающие данные (знак отличия).

Родители детей могут взять льготу в таком объеме:

на одного ребенка — 1,4 тыс. руб.;
на второго — 2,8 тыс. руб.;
на третьего и последующих — 6 тыс. руб.

Законом оговорено, что НВ могут получать опекуны и попечители. НВ предоставляется каждому из родителей. Если родитель воспитывает ребенка один, то льгота будет двойной. Если ребенок — инвалид, то величина НВ составит 12 тыс. р., для родных родителей и опекунов. Вычет предоставляется вплоть до достижения ребенком совершеннолетия, однако продлевается до 24-летнего возраста подопечного, если он инвалид или учится на очной форме обучения (бакалавриат, магистратура, аспирантура, является ординатором, интерном).

Условие получения НВ: доход налогоплательщика за текущий год не должен превышать 450 тыс. рублей. После этого вычет не применяется до конца года. Чаще всего НВ стандартного типа оформляются через работодателя. В качестве обоснования права на льготу придется предоставить пакет подтверждающей документации.

Социальные налоговые вычеты

Если человек потратил собственные деньги на цели, которые государство признает социально важными и значимыми, то он может получить НВ. К данной категории относятся следующие траты:

на получение образования для себя, детей, близких родственников (братьев, сестер);
на лечение и приобретение лекарств, медикаментов, включая дорогостоящие медицинские услуги, а также оплату по ДМС для себя и близких родственников;
на благотворительность;
на страхование;
на собственные и семейные занятия спортом;
на пенсионное обеспечение.

Размер вычетов зависит от категории и величины понесенных затрат. Максимальная сумма к зачету — 150 тыс. рублей. При этом можно вернуть НДФЛ на сумму до 19,5 тыс. рублей. Нюанс: если лечение относится к категории дорогостоящих, то величина НВ не ограничивается. Лимит к зачету на обучение ребенка — 110 тыс. рублей (до 2024 г. — 50 тыс. р.). Получится вернуть до 14,3 тыс. рублей.

Новая градация расходов (максимальная сумма — 150 тыс. р.) установлена с 2024 г. Если предполагается вернуть деньги, выплаченные за период 2021-2023 гг., то учитывается до 120 тыс. рублей. Соответственно, можно вернуть до 15,6 тыс. р.

Имущественные налоговые вычеты

Одна из самых популярных категорий, поскольку в этом случае можно вернуть существенную сумму — до 390 тыс. рублей. Имущественный НВ предоставляется лицам, которые совершали операции по купле-продаже недвижимого имущества (участок, квартира, дом, гараж и т.п.). Также вычет предоставляется для компенсации оплаты процентов по ипотечному банковскому договору.

При приобретении жилья лимит НВ установлен в 2 млн рублей. Соответственно, получится вернуть до 260 тыс. рублей уплаченного НДФЛ. Льготу можно разбить на несколько частей вплоть до исчерпания, но предоставляется она только раз в жизни. Для процентов по ипотеке установлен предел в 3 млн рублей. Можно вернуть до 390 тыс. рублей по одному ипотечному договору.

НВ можно получить не только при приобретении, но и при продаже имущества, при условии, что продавец владел собственностью менее 3-5 лет (в зависимости от того, как была приобретена машина или жилье). Вычет предоставляется на доход — то есть на разницу между стоимостью покупки и ценой продажи имущества. Максимум — 1 млн руб. для жилья, 250 тыс. руб. на авто, апартаменты, нежилые помещения.

Профессиональные налоговые вычеты

Государство старается поощрять инициативных и творческих людей, предоставляя возможность компенсировать понесенные при работе расходы. На НВ такого рода имеют право адвокаты, нотариусы, предприниматели, применяющее ОСН, лица, работающие по контрактам ГПХ, иные лица, не зарегистрированные как ИП.

Поскольку НДФЛ платится с дохода гражданина, то к зачету принимаются фактически понесенные расходы. Чтобы вернуть полную сумму, потребуется предоставить чеки, счета, иные подтверждающие документы. Если их нет, то НВ составляет 20 % от суммы доходов (правило действует для предпринимателей), или 30 % для авторов художественных произведений, 40 % — для скульпторов и других категорий, перечень которых приводится в ст. 221 НК РФ.

Инвестиционные налоговые вычеты

НВ могут получить граждане, отчисляющие деньги по программам ДНП (добровольных накопительных пенсий) или ПДС (пенсионных долгосрочных сбережений), а также инвесторы, использующие инвестиционный индивидуальный счет (ИИС). В первом и во втором случае максимальный размер НВ за год — до 400 тыс. рублей. При этом можно рассчитывать на вычет до 52 тыс. руб. Для физлиц, использующих ИИС, предусмотрены следующие варианты НВ:

по доходу, полученному от сделок по купле-продаж ЦБ (ИИС типа Б);
по взносам на ИИС и прибыли от сделок (максимум — 400 тыс. р., при этом к компенсации — до 52 тыс. р. для ИИС третьего типа, действующего с 2024 г.);

Можно вернуть сумму на средства, находящиеся на счету. Такой ИИС относится к категории А. Доступно к зачету до 52 тыс. рублей.

Как получить налоговые вычеты

Согласно действующему законодательству, гражданин может использовать три варианта получения НВ:

Через работодателя.
Через ИФНС, выступая самостоятельным налоговым агентом.
Упрощенным способом, без необходимости терять время на ходьбу по инстанциям.

Рассмотрим подробнее, как оформить налоговый вычет.

Способы получения через ФНС

Документы на возврат налога подаются не ранее, чем после того, как окончился год, в котором возникло право на положенный НВ. Поскольку расходы могут относиться к разным категориям, то список необходимой документации будет варьироваться. Но основная официальная бумага, которая выступает в роли заявки на НВ — декларация формы 3-НДФЛ. Ее можно подать в ФНС следующими способами:

В бумажном виде, лично посетив местное отделение ИФНС.
В электронном виде, через сайт «Госуслуг» или Личный кабинет налогоплательщика ФНС. Потребуется регистрация и подтверждение данных электронной подписью (секретным паролем).
По почте, отправив в ФНС документы заказным письмом с уведомлением о вручении.

После получения данных налоговой службе выделяется до 90 дней на проверку сведений. Зачастую камеральная проверка отнимает меньше времени. Налогоплательщик уведомляется о положительном или отрицательном результате. Иногда требуется предоставить дополнительную документацию.

Способы получения через работодателя

Такой вариант подходит не для всех видов НВ. Через работодателя не получится вернуть деньги по инвестиционным и ряду социальных вычетов, например, на благотворительность. Если же компания применяет автоматизированную УСН, то оформить вычеты не выйдет вообще. Тогда применяется первый или третий способ. Общий алгоритм действий при получении НВ через работодателя такой:

Работник подает заявление с пакетом документации, подтверждающей право на льготу, в налоговую.
Получает уведомление из ИФНС о том, что право на вычет действительно имеется.
Передает справку работодателю.
Дожидается зарплаты, налогооблагаемая база которой будет уменьшена на сумму выплаченного ранее НДФЛ.

Упрощенное получение вычета

Упрощенный вариант подразумевает действия в режиме онлайн через сайт Госуслуг или Личный кабинет на сайте ФНС. Не потребуется собирать пакет документации, подтверждающей право на НВ. Пользователю достаточно подписать предзаполненное заявление и отправить его на рассмотрение в налоговую службу. Оговаривается, что упрощенный способ подходит только для следующих расходов:

при приобретении готового жилья, возведении нового и выплате процентов по ипотечному кредиту;
по взносам и доходам на ИИС;
при страховании жизни и здоровья по полису ДМС;
при внесении средств на счет по программам ДНП или ПДС.

Также упрощенным способом можно получить социальные вычеты на лечение, образование, занятия фитнесом.

Документы для получения налогового вычета

Поскольку НВ предоставляется по разным категориям расходов, то и список необходимой документации разнится. Почти по каждой группе можно выделить основной и дополнительный список официальных бумаг, подтверждающих понесенные траты. Рассмотрим детальнее.

Основные документы

В зависимости от категории НВ потребуются:

Стандартный НВ на ребенка: свидетельство о рождении, браке, сведения о том, что у ребенка есть группа инвалидности (при наличии), что он учится очно (справка из образовательного учреждения).
Соцвычет на приобретение лекарств, ДМС, оплату лечения: договор с медицинской компанией, (у нее обязательно должна быть лицензия) справки об оказании услуг, чеки, подтверждающие приобретение лекарств, ДМС.
Соцвычет на учебу и фитнес: копия лицензии образовательного или спортивного заведения, договор с ним, чеки об оплате услуг, свидетельство о рождении ребенка (если это он занимается спортом).
Соцвычет на страхование и выплаты по накопительной пенсии: договор с НПФ, чеки в бумажном или электронном виде, подтверждающие внесение средств на счет.
Соцвычет на благотворительность: контракт и чеки, подтверждающие оказание помощи.
На приобретение жилья в новостройке: соглашение или контракт, подтверждающий долевое участие, квитанция, подтверждающая покупку квартиры, акт приема-передачи недвижимости.
На покупку недвижимости на вторичном рынке: контракт по купле-продаже жилья, выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности, квитанция об уплате или расписка продавца, что деньги были получены.
На проценты по ипотеке: документация та же, что и на покупку жилья в новостройке или на вторичном рынке (в зависимости от типа приобретаемой квартиры или дома), плюс договор с банком и чеки, подтверждающие выплату процентов.
НВ по ИИС типа А или третьего типа: соглашение с брокером, платежное поручение или приходно-кассовый ордер по зачислению средств, отчет брокера за год.
Инвестиционный НВ по ПДС: договор с фондом на открытие счета, чеки, подтверждающие внесение денег.

Для профессиональных НВ предусмотрено внесение произвольной первичной документации, которая подтверждает понесенные расходы.

Дополнительные документы

Дополнительная подтверждающая документация предоставляется вместе с основной и варьируется в зависимости от категории НВ так:

Стандартный НВ. Если ребенка воспитывает один родитель, то понадобится свидетельство о смерти второго либо признание его судом пропавшим без вести, а также справка, подтверждающая, что данные о втором родителе в свидетельстве о рождении ребенка внесены со слов родителя, подающего заявку на НВ. Для опекунов и попечителей: документально подтвержденное установление об опеке (решение суда, справка органов опеки), соглашение об опеке или попечительстве и приемной семье.
Соцвычет на лечение, лекарства, ДМС. Если НВ берется за ребенка, то потребуется его и собственное свидетельство о рождении, данные об опеке, инвалидности (при наличии).
Соцвычет на учебу брата, сестры, ребенка. Свидетельство о рождении, документы, подтверждающие родство, установление опеки или попечительства, справка из учебного учреждения об обучении.
Соцвычет на страхование и накопительную пенсию. Если НВ берется по взносам на ребенка, супруга, родителя: данные, подтверждающие родство, документы об установлении опеки, свидетельство о рождении — свое и ребенка.

Что изменится в налоговых вычетах в 2025 г.

Налогоплательщики в 2025 г. столкнутся со следующими изменениями в законодательстве:

введением прогрессивной ставки по НДФЛ (от 13 % до 22 %);
увеличением социальных НВ со 120 тыс. р. до 150 тыс. р.;
ростом социального вычета на обучение ребенка с 50 тыс. р. до 110 тыс. р.;
возможностью оформлять в упрощенном порядке некоторые соцвычеты (при условии, что организации, где налогоплательщик понес расходы, отправили данные об этом в ФНС);
ростом стандартного вычета на ребенка: 1,4-6 тыс. (в зависимости от количества детей) до 12 тыс. рублей, если ребенок — инвалид;
ростом базы, с которой можно получить стандартный вычет, до 450 тыс. р.
возникновением нового НВ по сдаче нормативов ГТО в размере 18 000 рублей.

Сколько раз можно воспользоваться налоговыми вычетами

Налогоплательщик может компенсировать свои затраты и уменьшать налогооблагаемую базу каждый год при наличии оснований и до тех пор, пока вычет не исчерпается. Пользоваться НВ можно постоянно, за исключением вычета на приобретение недвижимости. Можно возвращать сумму до 390 тыс. рублей по частям в течение нескольких лет, но повторно (например, на покупку другой квартиры или дома) оформить налоговый вычет не получится.

Часто задаваемые вопросы

Какие сроки возврата налогового вычета?

Длительность ожидания зависит от способа обращения за НВ. Если вычет оформлялся через налоговую службу, то рассмотрение и проверка предоставленных данных может занять до 3 месяцев. При принятии положительного решения ИФНС дается 15 дней на перевод денег. Если за получением НВ гражданин обращался к работодателю, то понадобится около 1 месяца до получения справки из ФНС о праве на вычет и 15 дней — до получения зарплаты, которая рассчитывается с учетом НВ. Столько же времени потребуется, если физлицо использовало упрощенный порядок для получения льготы.

Какие встречаются типичные ошибки в декларации 3-НДФЛ?

Эксперты выделяют следующие ошибки, которые приводят к отклонению заявки на получение НВ:

подавать более одной декларации за год. Это приводит к тому, что доходы и вычеты отражаются в разных календарных периодах;
указывать неправильных кодов для НВ;
собирать неполный или неправильный пакет документации. Например, для вычета на лечение нужна справка об оказании медицинских услуг, которая заказывается в больнице или поликлинике;

умалчивать о стандартных вычетах, доходе от продаж имущества (при наличии).

Другие статьи

9 января 2025

Первый заём — бесплатно*
на срок до 21 дня
на сумму до 30 000 ₽

Получить бесплатно